Benché pubblicizzata come misura anti-evasione, la limitazione nell'uso del contante trova la sua ragione nella prevenzione del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo.
Al solito le controversie politiche portano confusione sulle norme in vigore. Si contano ben 14 versioni dell'Articolo contente i limiti all'utilizzo del contante e 5 versioni delle relative sanzioni dalla entrata in vigore, alla fine del 2007.
Premessa - necessità di monitoraggio e prevenzione del riciclaggio di denaro
Come noto il "riciclaggio" (money laundering) è il comportamento attraverso il quale vengono resi utilizzabili i proventi di attività illecita, che si tratti di spaccio di droga, traffico di esseri umani, di opere d'arte, di flora e fauna protette, tangenti, fino alla evasione fiscale. Come vedete l'evasione è probabilmente il meno socialmente pericoloso degli illeciti elencati, anche se può essere prodromica ad altro grave illecito (es. costituzione di fondi neri per il pagamento di tangenti)
La normativa di prevenzione della attività di riciclaggio è stata a lungo oggetto di discussione e di coordinamento nell'Unione europea, in quanto la libertà di movimento di capitali, merci e persone nel territorio europeo permetterebbe ai criminali, in assenza di monitoraggio, possibilità infinite di "ripulitura" di fondi.
Senza un sistema di monitoraggio potremmo ad esempio simulare una compravendita immobiliare in Lapponia per "legalizzare" denaro proveniente dal traffico di stupefacenti ad Ibiza.
Il sistema di prevenzione europeo
Il sistema di prevenzione è stato formalizzato nelle Direttive 2005/60 e 2006/70 attualmente abrogate e sostituite dalla Direttiva 849/2015.
Coinvolge Enti operanti nei settori creditizio e finanziario, Professionisti in materia economica e legale (soprattutto i Notai), Agenti Immobiliari, attività a rischio come case da gioco, commercio di opere d'arte, ecc).
Ma coinvolge anche chiunque operi per contanti su operazioni con un valore ≥ 10.000 € (Nota Bene, il limite è sulla operazione unitaria, non sulla singola transazione/rata).
Il sistema si basa su questi pilastri:
- Adeguata verifica della clientela (identificazione, individuazione di persone politicamente esposte)
- Identificazione del titolare effettivo (se l'operazione è svolta tramite fiduciari/intermediari)
- Segnalazione alle autorità di comportamenti e/o operazioni sospette.
Il limite alle operazioni in contanti - normativa Europea e applicazione
Il limite alle operazioni in contante è fissato all'art. 11 della Direttiva 849/2015. Attualmente è pari a 10.000 Euro e scende a 2.000 per le operazioni di case da gioco.
La direttiva lascia liberi gli stati membri di vietare le operazioni in contanti oppure di obbligare alla identificazione dei soggetti e la valutazione della operazione e del livello di rischio degli intervenuti. Norma di difficile applicazione, tanto che diversi stati membri (inclusi Italia, Francia, Spagna) hanno optato per la introduzione di un divieto delle operazioni pari o superiori alla soglia di 10.000€, o anche a soglia inferiore.
Il capitolo lussemburghese di ECC ha predisposto un prospetto riassuntivo dei limiti in vigore nei vari paesi. Il prospetto non è datato e, almeno per quanto riguarda l'Italia, è riferito al limite in vigore fino al 31/12/2015 o dal 01/01/2023. 15 paesi su 27 non hanno un divieto di utilizzo del contante, pur mantenendo l'obbligo di identificazione da 10.000 in su.
Un secondo limite, da considerare attentamente, è l'obbligo di dichiarazione in Dogana di contante o valori al portatore non inferiori a 10.000 €. Norma comune che vale per ogni transito da o per il territorio dell'Unione Europea (cfr. Art.3 Regolamento 1672/2018 e Art.3 D.Lgs. 195/2008 (ex Art.3 D.L. 167/1990)).
Ultima annotazione degna di nota, una opinion datata 15/03/2022 della BCE e richiesta dal Banco de España sulla ipotesi di abbassare il limite delle operazioni cash sotto i 1.000 Euro . Secondo la Banca Centrale, citando la Corte di Giustizia UE (caso 422/19: divieto di pagamento cash del canone TV), il limite proposto sarebbe sproporzionato per le finalità della Direttiva UE, ed eccessivamente penalizzante per le persone svantaggiate.
Il limite alle operazioni in contanti in Italia
Il limite delle operazioni in contanti è stato materia di contesa politica, tanto da generare una enorme confusione sui limiti in vigore. L'art. 49 D.Lgs.231/2007 ha infatti subito ben 13 Revisioni ad oggi.
I limiti attuali sono di 2.000 € che scenderanno a 1.000 € dal 1 gennaio 2023 (Art.49 Comma 3-bis). La sanzione per la violazione dell'obbligo è da 3.000 a 50.000 € con un minimo del 10% della somma trasferita in violazione. (Art 63)
Questa la cronistoria delle modifiche intervenute nella normativa (NB: alcune non hanno toccato il limite, ma vincoli su strumenti equiparati al contante
| Versione | Dal | Al | Limite | Specifiche | Sanzione | Provvedimento |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 14 | 01/03/2022 | 2000 | poi 1000 da 01/01/2023 | 3000-50000 (min 10%) | L. 25/02/2022, N. 15 Art.1.C.1 | |
| 13 | 21/12/2021 | 28/02/2022 | 2000 | poi 1000 da 01/01/2023 | 3000-50000 (min 10%) | L. 17/12/2021, N. 215 Art.1 C.1 |
| 12 | 01/07/2020 | 20/12/2021 | 2000 | poi 1000 da 01/01/2022 | 3000-50000 (min 10%) | D.L. 26/10/2019, N. 124 Art 18 |
| 11 | 04/07/2017 | 30/06/2020 | 3000 | 3000 cambiavalute | 3000-50000 (da Art58 a Art 63) | D.Lgs. 25/05/2017, N. 90 |
| 10 | 01/01/2016 | 03/07/2017 | 3000 | ok cash per locazioni | 1-40% min 3000, min 15000 se Op > 50.000 | L. 28/12/2015 N. 208 Articolo 1 |
| 9 | 01/01/2014 | 31/12/2015 | 1000 | escluso cash per locazioni | 1-40% min 3000, min 15000 se Op > 50.000 | L. 27/12/2013, N. 147 Art.1 C.50 |
| 8 | 02/10/2012 | 31/12/2013 | 1000 | ..e 2500 cambiavalute | 1-40% min 3000, min 15000 se Op > 50.000 | D.Lgs. 19/09/2012, N. 169 Art.18 |
| 7 | 02/03/2012 | 01/10/2012 | 1000 | 15000 per extraUE identificati | 1-40% min 3000, min 15000 se Op > 50.000 | D.L. 2/03/2012, N. 16 Art.3 Commi 1-2 |
| 6 | 28/12/2011 | 01/03/2012 | 1000 | Nessuna sanzione fino a 31/01/12 | 1-40% min 3000, min 15000 se Op > 50.000 | D.L. 06/12/2011 N. 201 Articolo 12 |
| 5 | 13/08/2011 | 27/12/2011 | 2500 | 1-40% min 3000, min 15000 se Op > 50.000 | D.L. 13/08/2011 N. 138 Articolo 2 | |
| 4 | 31/05/2010 | 12/08/2011 | 5000 | 1-40% min 3000, min 15000 se Op > 50.000 | D.L. 31/05/2010 N. 78 Articolo 20 | |
| 3 | 04/11/2009 | 30/05/2010 | 12500 | Introduce concetto frazionamento | 1-40% | D.Lgs. 25/09/2009 N. 151 Articolo 29 |
| 2 | 22/08/2008 | 03/11/2009 | 12500 | 1-40% | D.L. 25/06/2008 N. 112 Articolo 32 | |
| 1 | 29/12/2007 | 21/08/2008 | 5000 | Possibile trasferimento tramite Banca/Poste | 1-40% | D.Lgs. 21/11/2007 N. 231 - Articolo 49 |